Khóa sổ quyết toán niên độ chậm nhất là 31/12
2017-09-11 00:00:00.0
(TBTCO) - Trước khi
khoá sổ quyết toán niên độ phải đảm bảo mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong
năm hiện hành được phản ánh đầy đủ và chính xác vào các sổ kế toán, xử lý hết
trong ngày 31/12 mới tiến hành khoá sổ.
Bộ Tài chính vừa ban hành Thông tư số 77/2017/TT-BTC hướng dẫn chế độ kế toán ngân sách nhà nước và hoạt động
nghiệp vụ Kho bạc Nhà nước (KBNN).
Theo đó, nội dung của quyết toán
hoạt động nghiệp vụ KBNN gồm: Kiểm tra, đối chiếu, tổng hợp, phân tích số
liệu kế toán, lập và nộp báo cáo quyết toán.
Trước khi khoá sổ kế toán ngày
31/12, các KBNN tiến hành kiểm tra, đối chiếu, xác nhận tất cả các số liệu kế
toán đã hạch toán thuộc mọi nghiệp vụ phát sinh trong năm hiện hành với các
đơn vị, cơ quan có liên quan như: Số liệu thu, chi ngân sách trên địa bàn; số
liệu phân chia các khoản thu ngân sách nhà nước (NSNN), việc hạch toán các
khoản thu, chi ngân sách các cấp theo đúng mục lục NSNN; tiền mặt, ngoại tệ,...
còn tại KBNN; tiền gửi của KBNN tại ngân hàng; tiền gửi dự toán và tiền gửi
khác với các đơn vị, cá nhân; tiền gửi tạm thu, tạm giữ; tạm ứng và thanh toán
vốn đầu tư xây dựng cơ bản…
Đơn vị KBNN xử lý dứt điểm các
Lệnh thanh toán Liên kho bạc đi và đến; đảm bảo số liệu Liên kho bạc đi và đến
khớp đúng giữa các đơn vị KBNN liên quan và trong toàn hệ thống.
Trường hợp có sai sót, chênh
lệch phải tìm hiểu rõ nguyên nhân và tiến hành điều chỉnh theo chế độ quy
định; đồng thời phải xử lý hết số dư các tài khoản liên kho bạc đến chờ xử lý
trong thanh toán còn tồn tại trong năm. Tuyệt đối không thực hiện quyết toán
khi đối chiếu số liệu các Lệnh thanh toán Liên kho bạc đi và đến, đối chiếu số
liệu các Lệnh thanh toán Liên kho bạc với số liệu kế toán thanh toán, đối chiếu
số liệu kế toán thanh toán liên kho bạc đi và đến tại các đơn vị KBNN, trên địa
bàn tỉnh và trên toàn quốc chưa khớp đúng.
Đơn vị KBNN phối hợp với cơ quan
Tài chính, cơ quan Thuế, Hải quan và các cơ quan khác có liên quan, xử lý các
khoản tạm thu chờ nộp ngân sách, tạm giữ chờ xử lý, tiến hành ghi thu ngân sách
kịp thời trong năm để đảm bảo số thu trong niên độ ngân sách từng năm phản ánh
được chính xác.
Trường hợp đến 31/12 không xử lý
kịp, căn cứ số dư các khoản tạm thu chờ nộp ngân sách, tạm giữ chờ xử lý, các
đơn vị KBNN gửi văn bản thông báo đến từng đơn vị để đôn đốc xử lý.
Đối với các khoản tạm thu, tạm
chi ngoài ngân sách, các khoản tạm ứng, đi vay, cho vay của các cấp ngân sách,
các khoản tạm ứng cho các đơn vị dự toán, đơn vị KBNN cần phối hợp với cơ
quan tài chính đồng cấp và các đơn vị dự toán làm thủ tục để xử lý theo quy
định của các văn bản hướng dẫn công tác khoá sổ kế toán, lập báo cáo quyết toán
của Bộ Tài chính.
Trường hợp các khoản tạm thu, tạm
giữ khi có quyết định xử lý của cấp có thẩm quyền thì xử lý ngay theo quyết
định cuối cùng đó, nếu chưa có quyết định xử lý thì chuyển số dư sang năm sau
để tiếp tục theo dõi, xử lý.
Đối với các khoản thu, chi bằng
ngoại tệ, các đơn vị KBNN chuyển toàn bộ số ngoại tệ về KBNN. Việc đánh giá
chênh lệch tỷ giá được thực hiện hàng tháng. Cuối năm, các đơn vị KBNN chuyển
số chênh lệch tỷ giá ngoại tệ về KBNN.
Về việc khoá sổ quyết toán niên
độ, trước khi khoá sổ phải đảm bảo mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong năm
hiện hành được phản ánh đầy đủ và chính xác vào các sổ kế toán, xử lý hết
trong ngày 31/12 mới tiến hành khoá sổ. Số dư trên các tài khoản tiền gửi dự
toán và các tài khoản tiền gửi khác thuộc nguồn vốn ngân sách của các đơn vị sử
dụng ngân sách còn lại đến hết ngày 31/12 được xử lý theo quy định hiện hành
của Bộ Tài chính..
Thông tư này có hiệu lực từ ngày 12/9/2017./.
Theo Thoibaotaichinhvietnam.vn ngày 07/09/2017